買年金攻略：安穩退休的關鍵選擇

隨著香港人口結構的變化和市民對退休規劃意識的提高，年金產品在退休理財中扮演著越來越重要的角色。特別是「合資格延期年金保單」（Qualifying Deferred Annuity Policy, QDAP），因其提供的稅務優惠，成為不少在職人士為未來退休生活儲蓄的熱門選擇。本文將深入探討2025年香港年金扣稅的相關資訊，包括扣稅上限、申請資格，並提供如何選擇合適年金年期的實用建議，助您善用年金規劃退休，同時享受稅務優惠。 什麼是合資格延期年金保單（QDAP）？ 合資格延期年金保單是指符合保險業監管局（保監局）指明準則的年金保單。這些保單通常設有累積期，投保人在此期間分期繳付保費，然後在指定年齡開始領取年金收入。QDAP的主要特點是其保費可享有稅務扣除優惠，以鼓勵市民提早為退休儲蓄 [1]。 年金扣稅上限有多少？ 自2019/20課稅年度起，香港政府為合資格延期年金保費和可扣稅強積金自願性供款（Tax Deductible Voluntary Contributions, TVC）提供稅務扣除優惠。每名納稅人可獲容許的扣除額，是實際支付的合資格年金保費和可扣稅強積金自願性供款的合計金額，或指明最高扣除額，兩者以較低者為準 [2]。 2019/20及其後課稅年度的指明最高扣除額（兩項合計）為60,000港元 [2]。 這意味著，即使您同時繳付合資格延期年金保費和可扣稅強積金自願性供款，每年可申請的總扣除額上限仍為60,000港元。以現時最高的薪俸稅稅率17%計算，每年最多可節省10,200港元的稅款（60,000港元 x 17%）。 扣除次序 如果納稅人同時申索扣除合資格年金保費和可扣稅強積金自願性供款，則須按照以下次序扣除 [2]： 1.首先，扣除可扣稅強積金自願性供款。 2.其次，扣除已繳付的合資格年金保費。 扣除資格 要符合合資格延期年金保費的扣除資格，保單持有人和年金領取人必須符合以下條件 [2]： •保單持有人： 必須是納稅人本人、其配偶，或納稅人及其配偶。 •合資格年金保費的繳款人： 必須是納稅人本人、其同住配偶，或納稅人及其同住配偶。 •年金領取人： 必須是納稅人本人、其在有關課稅年度內任何時間的配偶，或納稅人及其在有關課稅年度內任何時間的配偶。 •年金領取人同時必須在有關課稅年度內持有香港身份證。 此外，合資格延期年金保單必須經保監局核證，並符合其公布的指明準則，例如年金期最少為10年、年金領取年齡必須為50歲或以上等 [1]。 如何申請和注意事項 申請合資格延期年金（QDAP）的稅務扣除相對簡單，但仍需留意相關的申請流程和注意事項，以確保您能順利享受稅務優惠並選擇到最適合自己的年金產品。 申請扣除辦法 納稅人可在提交個別人士報稅表（BIR60）時，在相關部分申報已繳付的合資格延期年金保費和可扣稅強積金自願性供款。如果您在提交報稅表後才打算提出申索，可以填寫並交回IR831表格。此申索必須在不遲於有關課稅年度結束後的6年內提出 [2]。 證明文件 提交報稅表時，您無須提交證明文件。然而，您必須保留相關證明文件至少6年（由有關課稅年度完結起計），以備稅務局查核。這些證明文件包括 [2]： •保險公司發出的延期年金保單年度摘要或保費支付紀錄。 •強積金受託人發出的可扣稅自願性供款概要。 購買QDAP的注意事項 在選擇和購買合資格延期年金保單時，除了考慮稅務扣除外，還有以下幾點需要特別留意： 保監局認證： 只有經保監局核證為QDAP的產品，其保費才合資格享有稅務扣除。購買前務必確認產品是否具有QDAP標誌或已列於保監局的QDAP名單上 [1]。 保費總額與供款期： QDAP要求保費總額最少為18萬港元，供款期最少5年。您應根據自己的財務狀況和現金流，選擇合適的保費供款期和金額。 年金領取期： QDAP的年金領取期最短為10年。您應考慮自己的預期壽命和退休後的收入需求，選擇合適的年金領取期。年金一旦開始派發，領取年期便無法更改 。 開始領取年金年齡： 年金領取人必須年屆50歲或以上才可提取年金。您可以選擇在50歲至80歲之間的任何年齡開始領取年金，這將影響累積期和每期年金金額 。 產品內部回報率： 雖然QDAP提供稅務優惠，但其內在的投資回報率也是重要考量。不同產品的回報率可能有所差異，建議仔細比較不同產品的預期內部回報率。 靈活性與流動性： 年金產品通常具有較低的流動性，一旦投入資金，在年金期內提前提取可能會面臨損失或手續費。因此，在投保前應確保這筆資金是您長期不用的退休儲備。 身故賠償： 了解保單的身故賠償條款，包括是否提供身故賠償、賠償金額和方式。這對於有遺產規劃需求的投保人尤為重要。 綜合考慮以上因素，並諮詢專業財務顧問的意見，將有助於您選擇最適合自己退休規劃的合資格延期年金保單。 結論 合資格延期年金保單（QDAP）為香港市民提供了一個兼具退休儲蓄和稅務優惠的理財工具。善用年金扣稅政策，不僅可以減輕稅務負擔，更能為未來的退休生活打下堅實的財務基礎。在申請年金扣稅時，應確保正確填寫報稅表並妥善保存相關證明文件。在選擇年金產品時，應綜合考慮產品的認證狀況、保費要求、年金領取期、內部回報率和流動性等因素，並諮詢專業財務顧問的意見，以制定最符合您個人情況的退休規劃。提早規劃，明智選擇，才能確保退休生活無憂無慮。 參考資料 [1] 保險業監管局. 合資格延期年金保單. https://www.ia.org.hk/tc/qualifying_deferred_annuity_policy/index.html [2] 香港政府一站通. 「合資格年金保費」及「可扣税強積金自願性供款」的扣税安排. https://www.gov.hk/tc/residents/taxes/salaries/allowances/deductions/annuity.htm

合資格延期年金保單是由保險公司提供，並經香港保險業監管局（保監局）核證符合特定條件的年金產品。其主要特點是設有「累積期」和「年金領取期」兩個階段。在累積期，投保人定期繳付保費，資金會進行投資增值；到達年金領取期後，投保人便可定期收取年金收入 [1]。

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